Введена уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Курилов А.В. 
Адвокат, партнер ЮК «Маслов и партнеры»
2 апреля 2012г.


В конце 2011 года в Уголовный кодекс были внесены очередные изменения в целях борьбы с фирмами-однодневками, которые, по мнению экспертов, составляют около половины от всех зарегистрированных в России организаций. 

Вместо ранее исключенной в апреле 2010 года статьи 173 «Лжепредпринимательство» в Уголовном кодексе РФ появились две новые статьи – «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» (ст. 173.1 УК РФ) и «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» (173.2 УК РФ).

Хотя новые статьи и не используют понятие «фирма-однодневка», однако в них содержатся признаки таких фирм – это юридические лица, созданные в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. Это несколько отличается от обыденного понимания фирмы-однодневки как фирмы, не сдающей налоговую отчетность (сдающей нулевую отчетность) и существующей непродолжительный период времени (как известно, первые три года после создания налоговая инспекция не вправе провести выездную проверку организации).

Статья 173.1. вводит уголовную ответственность за образование (в форме создания или реорганизации) юридического лица через подставных лиц. Неизвестно, чем руководствовался законодатель, исключая из статьи иные формы получения корпоративного контроля над фирмой, например, приобретение долей по сделке или вход нового участника фирмы-однодневки с использованием процедуры увеличения уставного капитала: эти деяния не образуют состав преступления, предусмотренный статьей 173.1. УК РФ.

Как следует из примечания к упомянутой выше статье, подставными лицами будут граждане, ставшие учредителями или руководителями юридического лица вследствие заблуждения. Таким образом, законодатель сделал попытку привлечь к ответственности фактических собственников фирм-однодневок, которые регистрируют эти фирмы на других граждан, пользуясь их низкой юридической грамотностью.

Часть 1 статьи 173.2. вводит уголовную ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности для создания фирмы-однодневки. Таким образом, в законе впервые появилась норма, по которой к уголовной ответственности может быть привлечен учредитель (номинальный директор) фирмы-однодневки, если будет установлено, что в момент создания фирмы он знал о том, что фирма создается для осуществления незаконной деятельности.

Часть 2 статьи 173.2. устанавливает ответственность за приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, для создания фирмы-однодневки. При этом под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием. 

Положения новых статей сформулированы таким образом, чтобы предоставить возможность учредителям (номинальным директорам) фирм-однодневок избежать уголовной ответственности, если будет установлено, что такие граждане стали учредителями или руководителями юридического лица вследствие заблуждения, а их документы были получены путем обмана или злоупотребления доверием. Это может быть установлено в случае, если учредители (номинальные директора) дадут показания против реальных владельцев и выгодоприобретателей фирм-однодневок. 

Таким образом, у сотрудников органов внутренних дел появился реальный инструмент для получения необходимых им показаний: в случае если показания даны не будут, к уголовной ответственности может быть привлечен сам учредитель (номинальный директор).

Сделано в  metro
Чтобы заказать обратный звонок, пожалуйста, заполните все поля формы:
Чтобы заказать услугу, пожалуйста, заполните поля формы: